各納稅人：
為了做好2011年企業(yè)所得稅年報相關(guān)事宜，現(xiàn)將資產(chǎn)損失申報各環(huán)節(jié)操作流程予以發(fā)布。
1、網(wǎng)上申報的納稅人，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)將屬期為2011年度的“資產(chǎn)損失申報表”按規(guī)定的程序和時限向主管稅務(wù)機關(guān)進行申報，并以最終申報表為有效申報表（支持多次申報）。其中屬于資產(chǎn)損失清單申報的，網(wǎng)上申報結(jié)果直接進入綜合數(shù)據(jù)平臺形成后續(xù)管理信息；屬于資產(chǎn)損失專項申報的，網(wǎng)上申報環(huán)節(jié)有“控制鍵”，納稅人必須向主管稅務(wù)機關(guān)提交齊全的“證據(jù)”資料后才能進行資產(chǎn)損失專項申報并進入綜合數(shù)據(jù)平臺形成后續(xù)管理信息。
2、非網(wǎng)上申報的納稅人（包括總機構(gòu)下轄20個以上的二級分支機構(gòu)并有資產(chǎn)損失申報的企業(yè)、以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的企業(yè)、已報年度申報只報資產(chǎn)損失項目的）匯算清繳期內(nèi)應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)申報服務(wù)窗口進行申報，主管稅務(wù)機關(guān)比照納稅人自行申報的程序和要求進行處理。
3、總機構(gòu)、二級機構(gòu)及特殊企業(yè)選項，只有規(guī)定名單內(nèi)企業(yè)并發(fā)生資產(chǎn)損失企業(yè)才能選擇并填報；其中：總機構(gòu)只有獨立生產(chǎn)職能的機構(gòu)發(fā)生資產(chǎn)損失（其他二級機構(gòu)未發(fā)生損失）的，也必須選擇該項，上下金額（合計）相同；二級機構(gòu)及特殊企業(yè)對三級以下企業(yè)的資產(chǎn)損失暫實行匯總填報。（只有選擇是總機構(gòu)的企業(yè)才能繼續(xù)填寫下屬二級機構(gòu)的報表，其他三種類型企業(yè)不存在填寫“下屬二級分支機構(gòu)（含獨立職能部門）已做申報資產(chǎn)損失情況”）
4、屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)在匯算期內(nèi)將年度企業(yè)所得稅納稅申報表及資產(chǎn)損失匯總清單報送辦稅服務(wù)廳窗口（見附件1）。
5、屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)將年度企業(yè)所得稅納稅申報表及資產(chǎn)損失申報資料報送辦稅服務(wù)廳窗口（見附件3、5）
6、合格后收到稅務(wù)局《資產(chǎn)損失稅前扣除申報回執(zhí)單》，并放開網(wǎng)上申報環(huán)節(jié)“控制鍵”，納稅人進入網(wǎng)上申報環(huán)節(jié)。企業(yè)申報不符合要求的，窗口應(yīng)向納稅人制發(fā)《限期補正通知書》，企業(yè)拒絕改正的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理。
蒲河新城國稅局
2012-02-19
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