一、近期問(wèn)題解答
1、一般納稅人填寫附表二時(shí)（紙質(zhì)申報(bào)表背面有填表說(shuō)明）注意“本期認(rèn)證相符待抵扣”欄填寫當(dāng)期不允許抵扣的相關(guān)事項(xiàng)。該欄只有兩種情況需要填寫：輔導(dǎo)期納稅人和固定資產(chǎn)認(rèn)證。正常進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)稅額多走留抵稅額即可。
2、交完?duì)I業(yè)稅補(bǔ)開發(fā)票，需要到地稅辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，不能只填寫附表一未開具發(fā)票填負(fù)數(shù)。未開具發(fā)票填寫負(fù)數(shù)適用前期確定收入后期開具發(fā)票的情況。
3、購(gòu)進(jìn)機(jī)動(dòng)車發(fā)票也算是增值稅專用發(fā)票，填寫在本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票。其他欄填寫高速費(fèi)發(fā)票。
二、最新政策文件
1、國(guó)務(wù)院 關(guān)于廢止《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的決定 國(guó)令第691號(hào)
銷售飼料也免稅。
2、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第41號(hào)
3、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于簡(jiǎn)化建筑服務(wù)增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法備案事項(xiàng)的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第43號(hào)
增值稅一般納稅人（以下稱“納稅人”）提供建筑服務(wù)，按規(guī)定適用或選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，實(shí)行一次備案制。
4、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于增值稅普通發(fā)票管理有關(guān)事項(xiàng)的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第44號(hào)
培訓(xùn)資料可在金融國(guó)稅公共郵箱中下載查看。
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密碼：bzgs2012 |
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