01
國(guó)稅納稅服務(wù)科講解
1、今年納稅信用等級(jí)評(píng)定工作已經(jīng)開(kāi)始，新增可參評(píng)企業(yè)，增加M級(jí)企業(yè)。
參考文件：國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第8號(hào)。
2、票e送
申領(lǐng)發(fā)票范圍：增值稅專(zhuān)用發(fā)票（3聯(lián)和6聯(lián)）、增值稅普通發(fā)票（2聯(lián)和5聯(lián)）
登陸遼寧省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站首頁(yè)---“我要辦”下面“票e送”欄---納稅人使用網(wǎng)上申報(bào)的用戶(hù)名、密碼登錄。
當(dāng)日申請(qǐng)，一般次日送達(dá)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：500g以?xún)?nèi)10元，續(xù)重每500克或其零數(shù)加1元。
3、網(wǎng)廳升級(jí)相關(guān)
申報(bào)表增加更正功能；優(yōu)化銀行繳稅功能；網(wǎng)廳可下載三方協(xié)議打印，到開(kāi)戶(hù)行錄入，完成后自行在網(wǎng)廳操作即可；網(wǎng)廳繳稅新增二維碼掃描功能。
網(wǎng)廳使用過(guò)程中有疑問(wèn)可及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通或撥打4000110088。
4、推行辦稅事項(xiàng) “最多跑一次”
納稅人有建議可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，辦稅務(wù)服務(wù)廳有相關(guān)業(yè)務(wù)公示。
02
國(guó)稅政策法規(guī)科講解
一、2017版申報(bào)表解析
國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布2017年54號(hào)公告，對(duì)所得稅報(bào)表進(jìn)行優(yōu)化，41張報(bào)表降為37張。
本次重點(diǎn)解讀六張報(bào)表：
1、基礎(chǔ)信息表：增加了非營(yíng)利組織、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)、企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)。
填報(bào)注意：102是行業(yè)代碼，06開(kāi)頭到490小微企業(yè)判斷為工業(yè)企業(yè)不包括建筑業(yè)；103資產(chǎn)總額單位為萬(wàn)元；105國(guó)家限制或禁止行業(yè)選否；新增106非盈利組織是需要認(rèn)定的，認(rèn)定后填寫(xiě)A103000，不能填報(bào)A104000；107存在境外管理交易，如果選擇是，要填報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)年度業(yè)務(wù)往來(lái)2016年報(bào)表；新增“200企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)”如填寫(xiě)是，需同時(shí)填報(bào)A105100涉及備案及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
2、主表：根據(jù)財(cái)會(huì)2017年22號(hào)規(guī)定將“營(yíng)業(yè)稅金及附加”調(diào)整為“稅金及附加”，同時(shí)調(diào)整了彌補(bǔ)以前年度虧損與抵扣應(yīng)納稅所得額順序使之更加合理。
3、A105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表：增加了公益性捐贈(zèng)分期扣除的欄次，政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)主席令第64號(hào)，將企業(yè)所得稅法第9條修改為企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)扣除。
最新政策文件：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》 財(cái)稅〔2018〕15號(hào)
4、A107012研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表：該表變化主要是為了適應(yīng)科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的新政策，以及研發(fā)費(fèi)用歸集范圍變化的情況設(shè)計(jì)的。凡是想享受2017年科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，需要在2018年的3月31日前通過(guò)評(píng)價(jià)工作系統(tǒng)提交科技型中小企業(yè)信息表，請(qǐng)有關(guān)企業(yè)及早在評(píng)價(jià)工作系統(tǒng)上進(jìn)行注冊(cè)開(kāi)展評(píng)價(jià)，以滿(mǎn)足企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案工作進(jìn)度。
相關(guān)政策文件：財(cái)稅〔2017〕 34號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局2017年18號(hào)公告、國(guó)科發(fā)政2017年115號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局2017年40號(hào)
5、A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況明細(xì)表：刪除了原來(lái)表中是否發(fā)生重大安全質(zhì)量事故、是否有環(huán)境等違法違規(guī)行為受到有關(guān)部門(mén)處罰的、是否發(fā)生偷騙稅行為等項(xiàng)目；并且對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品服務(wù)發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)所屬范圍要求填報(bào)到三級(jí)明細(xì)領(lǐng)域，如一級(jí)領(lǐng)域是電子信息技術(shù)，二級(jí)領(lǐng)域是軟件，三級(jí)領(lǐng)域是系統(tǒng)軟件；明確了本年企業(yè)總收入包括收入總額和不征稅收入；第七項(xiàng)、第八項(xiàng)、第九項(xiàng)歸集年度從當(dāng)年擴(kuò)張到三年。需要注意，企業(yè)取得了高新技術(shù)企業(yè)資格無(wú)論是否盈利都需要填報(bào)A107041表。
相關(guān)政策文件：國(guó)家稅務(wù)總局2017年第24號(hào)公告
6、A10400期間費(fèi)用明細(xì)表：24行增加了黨組織工作經(jīng)費(fèi)。
相關(guān)政策文件：組通字〔2014〕 42號(hào)、組通字〔2017〕38號(hào)。
對(duì)報(bào)表申報(bào)有疑問(wèn)可到大廳或法規(guī)科進(jìn)行咨詢(xún)。
二、最新稅收優(yōu)惠政策
公眾號(hào)發(fā)布稅收優(yōu)惠政策服務(wù)清單，納稅人可以?huà)叨S碼了解優(yōu)惠政策。
相關(guān)政策文件：財(cái)稅〔2017〕71號(hào)、財(cái)稅〔2017〕 79號(hào)、財(cái)稅〔2018〕13號(hào)（享受優(yōu)惠的企業(yè)按照國(guó)家稅務(wù)總局2015年76號(hào)文件進(jìn)行備案）
三、匯算注意事項(xiàng)
1、網(wǎng)廳年報(bào)已開(kāi)放，企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)暫時(shí)還未開(kāi)放。納稅人可通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警掃描根據(jù)提示信息進(jìn)行修正，降低后期改表補(bǔ)稅加收滯納金等納稅風(fēng)險(xiǎn)。后期系統(tǒng)開(kāi)放會(huì)有宣傳和輔導(dǎo)。
2、資產(chǎn)損失稅前扣除，政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告，如符合條件需要在5月31日之前到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行備案。
3、如企業(yè)發(fā)生特殊性重組、政策性搬遷、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)需要報(bào)備成本對(duì)象等特殊事項(xiàng)也需要在匯算清繳期間及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)的紙質(zhì)資料。
4、總分機(jī)構(gòu)相關(guān)。政策依據(jù)2012年57號(hào)公告，匯總納稅企業(yè)匯算清繳時(shí)，總機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅年報(bào)和年度財(cái)務(wù)報(bào)表外還應(yīng)報(bào)送分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表和各分支機(jī)構(gòu)參與年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明。分支機(jī)構(gòu)除了報(bào)送申報(bào)表以外，還應(yīng)報(bào)送總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的分支機(jī)構(gòu)分配表，分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表和分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明。
5、納稅調(diào)整表的一些項(xiàng)目一定要注意，如果在期間費(fèi)用表中發(fā)現(xiàn)發(fā)生了一些費(fèi)用，一定要按照稅法要求及時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)增。主要包括，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、傭金、手續(xù)費(fèi)、罰金罰款、稅收滯納金，包括職工薪酬里的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)等等。調(diào)整項(xiàng)目為風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)。
6、彌補(bǔ)虧損表是要填報(bào)的，如果以前年度存在虧損應(yīng)及時(shí)彌補(bǔ)。
建議大家在5月中旬之前完成年報(bào)申報(bào)。
03
增值稅新政講解
1、財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知 財(cái)稅〔2017〕90號(hào)
2、增值稅一般納稅人登記管理辦法 國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)
3、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法》的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第55號(hào)
4、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)
5、增值稅小微優(yōu)惠政策：
自2018年1月1日起到2010年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
如果有差額征收的納稅人將按照差額前的銷(xiāo)售額判斷是否可以享受小微優(yōu)惠政策。
6、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)
7、申報(bào)表填寫(xiě)相關(guān)文件：國(guó)家稅務(wù)總局2016年13號(hào)公告、國(guó)家稅務(wù)總局2016年27號(hào)公告、國(guó)家稅務(wù)總局2016年30號(hào)公告、國(guó)家稅務(wù)總局2017年19號(hào)公告
提高申報(bào)質(zhì)量，不要填串行。
8、備案問(wèn)題相關(guān)文件：國(guó)家稅務(wù)總局2017年30號(hào)公告、國(guó)家稅務(wù)總局2017年43號(hào)公告。
04
航信工作人員講解
1、成品油企業(yè)軟件升級(jí)后版本為180226，開(kāi)票問(wèn)題可向航信咨詢(xún)。
2、及時(shí)清卡，否則會(huì)影響信用評(píng)級(jí)。清卡完成后，報(bào)稅處理狀態(tài)查詢(xún)，上次報(bào)稅日期為當(dāng)月1日零時(shí)零分，報(bào)稅資料為無(wú)。
流程為每月月初登陸軟件自動(dòng)上報(bào)匯總，然后通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)劃款，之后點(diǎn)擊清卡。
3、開(kāi)具銷(xiāo)售二手車(chē)發(fā)票申報(bào)時(shí)提示沒(méi)有簡(jiǎn)易征收資格，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
4、勾選確認(rèn)平臺(tái)地址：https://fpdk.tax.ln.cn，瀏覽器IE8以上，登陸口令為證書(shū)口令，一般為12345678。
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