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財政部關(guān)于印發(fā)《國有金融企業(yè)年金管理辦法》的通知

 

財金[2012]159號                                                   2012.12.6
各中央管理金融企業(yè),各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局,財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處:
      為進一步指導和規(guī)范國有金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度,健全激勵約束機制,完善社會保障體系,促進國有金融企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,現(xiàn)將《國有金融企業(yè)年金管理辦法》印發(fā)你們,請遵照執(zhí)行。
      附件:
國有金融企業(yè)年金管理辦法
       第一章 總 則
  第一條 為了規(guī)范國有金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度,健全激勵約束機制,完善社會保障體系,促進國有金融企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
  第二條 中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股金融企業(yè)(以下簡稱金融企業(yè)),適用本辦法。
  金融企業(yè)包括下列各類企業(yè):
 。ㄒ唬﹫(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財務(wù)公司等。
  (二)執(zhí)業(yè)需取得保險業(yè)務(wù)許可證的各類保險企業(yè)。
 。ㄈ﹫(zhí)業(yè)需取得證券許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等。
 。ㄋ模└黝惤鹑诳毓晒、信用擔保公司。
 。ㄎ澹┤嗣胥y行和金融監(jiān)管部門所屬的從事與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)。
  第三條 本辦法所稱企業(yè)年金,是指在國家政策指導下,金融企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上,自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。
  第四條 國家鼓勵符合條件的金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度。
  金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度,應(yīng)當遵循下列原則:
 。ㄒ唬┍U吓c激勵相結(jié)合。建立企業(yè)年金制度,應(yīng)當在為企業(yè)退休職工提供基本生活保障的基礎(chǔ)上,發(fā)揮企業(yè)年金的激勵作用,將其作為健全薪酬福利制度和激勵機制的重要方式,實現(xiàn)保障性與激勵性的有機結(jié)合。
 。ǘ┕脚c效率相結(jié)合。建立企業(yè)年金制度,應(yīng)當按照“公開、公平、公正”的原則,擴大企業(yè)年金覆蓋面,保障符合條件、自愿參加的全體職工,并根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、收入分配制度、人力資源策略、職工貢獻程度等因素,探索建立多層次的企業(yè)年金保障體系,促進企業(yè)經(jīng)濟效益增長。
 。ㄈ┏鲑Y人、企業(yè)和職工利益相結(jié)合。建立企業(yè)年金制度,應(yīng)當統(tǒng)籌兼顧出資人、企業(yè)和職工的利益,結(jié)合企業(yè)自身實際情況,正確處理當期與長遠的關(guān)系,依法保障職工權(quán)益,切實維護出資人利益,推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,促進國有資產(chǎn)保值增值。
  第二章   企業(yè)年金的建立條件
  第五條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度,應(yīng)當依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)。企業(yè)年金方案應(yīng)當按照規(guī)定經(jīng)集體協(xié)商確定,并提交職工大會或者職工代表大會審議通過。
  第六條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度,應(yīng)當具備相應(yīng)的經(jīng)濟能力,并符合下列條件:
 。ㄒ唬⿲崿F(xiàn)稅后盈利(含補貼),其中,集團控股類金融企業(yè)母公司以合并報表歸屬于母公司的凈利潤為準。
 。ǘ┚哂休^好的風險管控能力,資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率等風險管控指標滿足行業(yè)監(jiān)管規(guī)定。政策性金融企業(yè)可以參照財政部績效評價有關(guān)規(guī)定,對相關(guān)指標進行適當調(diào)整。
 。ㄈ┚邆湎鄳(yīng)的財務(wù)承受能力,不得因?qū)嵭衅髽I(yè)年金制度出現(xiàn)虧損,影響金融企業(yè)長遠發(fā)展。
  前款規(guī)定的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù),以金融企業(yè)經(jīng)審計的最近一個會計年度財務(wù)數(shù)據(jù)(按照國內(nèi)會計準則)為準。
  第七條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度,應(yīng)當具有合格的考核評價結(jié)果,并符合下列條件:
  (一)完成年度經(jīng)營目標。已改制的金融企業(yè),經(jīng)營目標按照公司治理程序確定;未改制的金融企業(yè),經(jīng)營目標按照相關(guān)規(guī)定確定。
 。ǘ┛冃гu價合格。金融企業(yè)根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定需要進行績效評價的,其績效評價類型應(yīng)當達到中級(CC)以上。
  前款規(guī)定的考核評價結(jié)果,以金融企業(yè)最近一個會計年度的考核評價結(jié)果為準。
  第八條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度后,應(yīng)當按照下列規(guī)定,相應(yīng)修改、中止或者終止企業(yè)年金方案:
  (一)金融企業(yè)某一會計年度虧損或者連續(xù)兩個會計年度未滿足建立企業(yè)年金條件,應(yīng)當按照規(guī)定及時修改企業(yè)年金方案,適當降低企業(yè)繳費標準。
  (二)金融企業(yè)連續(xù)兩個會計年度虧損或者連續(xù)三個會計年度未滿足建立企業(yè)年金條件,應(yīng)當按照規(guī)定中止企業(yè)年金方案。
 。ㄈ┙鹑谄髽I(yè)可以在上列規(guī)定的基礎(chǔ)上,根據(jù)企業(yè)年金方案的相關(guān)規(guī)定,修改、中止或者終止企業(yè)年金方案。
  第九條 金融企業(yè)修改、中止企業(yè)年金方案后,如再次滿足建立企業(yè)年金制度的條件,可以恢復(fù)企業(yè)年金方案。
  第十條 金融企業(yè)不得以任何名義,對建立企業(yè)年金制度之前的年度進行補繳! 
       第三章 企業(yè)年金的方案實施
  第十一條 金融企業(yè)應(yīng)當統(tǒng)籌規(guī)劃設(shè)計企業(yè)年金方案。
  集團控股類金融企業(yè)應(yīng)當根據(jù)各子公司的實際情況分步實施企業(yè)年金方案,各子公司之間的繳費水平,應(yīng)當根據(jù)自身發(fā)展階段與經(jīng)濟效益狀況等因素合理確定,不得互相攀比。
  第十二條企業(yè)年金所需費用由金融企業(yè)和職工個人共同繳納,繳費總額根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
  金融企業(yè)應(yīng)當根據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營狀況、人員費用等因素,合理確定企業(yè)年金繳費水平,并按照規(guī)定適時調(diào)整。
  第十三條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金初期,職工個人繳納部分原則上不得低于企業(yè)繳費部分(不含本辦法規(guī)定的補償性繳費)的25%,以后年度逐步提高。
  在職工和金融企業(yè)協(xié)商一致的前提下,允許部分職工結(jié)合實際,適當提高個人繳費比例。
  第十四條金融企業(yè)年金繳費在沖減職工福利費結(jié)余后列入成本(費用),但金融企業(yè)每年列支成本(費用)的企業(yè)年金費用不得超過本企業(yè)上年度職工工資總額的5%。
  金融企業(yè)年金的稅收政策按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
  第十五條 金融企業(yè)應(yīng)當統(tǒng)籌做好企業(yè)年金與其他養(yǎng)老福利制度的銜接。對于參加企業(yè)年金方案時距其退休時間相對較短的人員(以下簡稱中人),金融企業(yè)可在規(guī)定比例內(nèi)采取過渡期補償性繳費、一次性補償?shù)冗m當方式(以下簡稱補償性繳費),實現(xiàn)新老制度的平穩(wěn)過渡。
  過渡期補償性繳費,是指金融企業(yè)設(shè)置一定的過渡期,在此期間對中人給予的補償性企業(yè)年金繳費;一次性補償,是指金融企業(yè)對中人一次性給予的補償性企業(yè)年金繳費。
  補償性繳費應(yīng)當建立在集體協(xié)商的基礎(chǔ)上,主要用于統(tǒng)籌建立企業(yè)年金制度前后養(yǎng)老福利政策的銜接,不得變相提高待遇。
  補償性繳費由金融企業(yè)結(jié)合實際確定,并納入企業(yè)年金方案履行相關(guān)程序。
  第十六條 金融企業(yè)應(yīng)當根據(jù)職工貢獻、工作年限、崗位責任、考核結(jié)果等因素,合理確定企業(yè)繳費劃入個人賬戶的比例,適當向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜。
  企業(yè)繳費應(yīng)當按照規(guī)定劃入職工企業(yè)年金個人賬戶,當期劃入負責人個人賬戶的最高額(不含補償性繳費),原則上不得超過該金融企業(yè)人均水平的5倍。
  前款所稱負責人的范圍,按照財政部關(guān)于金融企業(yè)負責人薪酬管理等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
  第十七條金融企業(yè)應(yīng)當合理確定企業(yè)繳費劃入個人賬戶的部分及其權(quán)益完全歸屬于職工個人的歸屬期,切實維護職工的合法權(quán)益。
  企業(yè)年金方案終止時,金融企業(yè)應(yīng)當與職工按照集體協(xié)商制度,確定尚未完全歸屬職工個人的企業(yè)年金的處理方式。
  第十八條 鼓勵金融企業(yè)職工退休后,分期領(lǐng)取企業(yè)年金。
  金融企業(yè)職工在達到國家規(guī)定的退休年齡時,可以按照規(guī)定
  從本人企業(yè)年金個人賬戶中一次性或者定期領(lǐng)取企業(yè)年金。
  在職工出境定居、死亡及符合有關(guān)規(guī)定的情形下,可以按照規(guī)定一次性領(lǐng)取企業(yè)年金。
       第四章 企業(yè)年金的組織管理
  第十九條 金融企業(yè)原則上應(yīng)當選擇符合國家規(guī)定的法人受托機構(gòu)作為企業(yè)年金基金的受托人。
  有條件的大型金融企業(yè)可以成立企業(yè)年金理事會,作為企業(yè)年金基金的受托人,并在企業(yè)年金方案中進行說明。
  金融企業(yè)年金理事會應(yīng)當符合國家有關(guān)要求,并按照規(guī)定認真履行受托管理職責。
  第二十條 金融企業(yè)應(yīng)當監(jiān)督受托人按照“公開、公平、公正”的原則,擇優(yōu)選擇經(jīng)國家有關(guān)部門認定的機構(gòu)管理運營企業(yè)年金,明確與企業(yè)年金基金管理運營主體的職責及運作規(guī)則。
  金融企業(yè)應(yīng)當通過受托人建立對管理運營機構(gòu)的動態(tài)考核評價機制,根據(jù)評估情況調(diào)整管理運營機構(gòu)。
  金融企業(yè)應(yīng)當按照國有金融資產(chǎn)分級管理的原則,將選擇的管理運營機構(gòu)向同級財政部門報告。
  第二十一條 企業(yè)年金基金受托人應(yīng)當于年度結(jié)束后60日內(nèi),向職工大會或者職工代表大會報告企業(yè)年金管理、運營情況。
  金融企業(yè)應(yīng)當于年度結(jié)束后90日內(nèi),按照國有金融資產(chǎn)分級管理的原則,將企業(yè)年金的運作情況向同級財政部門報告。
  第二十二條 金融企業(yè)應(yīng)當成立由相關(guān)部門和職工代表組成的企業(yè)年金管理委員會,加強對金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度的組織指導。
  第二十三條 金融企業(yè)應(yīng)當按照本辦法規(guī)定,將企業(yè)年金方案履行內(nèi)部法定程序或者報財政部門審核后,報相關(guān)部門備案。
  第二十四條 中央管理的金融企業(yè)及其重要一級控股子公司建立企業(yè)年金制度,已實行股份制改革的應(yīng)當履行金融企業(yè)公司治理程序,未改制的應(yīng)當報財政部審核。其他子公司建立企業(yè)年金制度,應(yīng)當履行其內(nèi)部法定程序。金融企業(yè)應(yīng)當于每年度結(jié)束后90日內(nèi),將該年度建立企業(yè)年金情況報告財政部。
  前款所稱重要一級控股子公司是指,總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入、營業(yè)利潤等四項財務(wù)指標之一達到母公司合并口徑對應(yīng)財務(wù)指標10%以上的一級控股子公司,以及經(jīng)金融企業(yè)內(nèi)部法定程序確定的其他重要一級控股子公司。
  第二十五條 地方管理的金融企業(yè)及其控股子公司,應(yīng)當將其企業(yè)年金方案履行公司治理程序或者報地方財政部門審核,具體程序由省級財政部門確定。
  第二十六條 金融企業(yè)中止、終止企業(yè)年金方案,應(yīng)當履行內(nèi)部法定程序,并按照分級管理的原則,及時向同級財政部門報告。
  金融企業(yè)修改、恢復(fù)企業(yè)年金方案,應(yīng)當按照建立企業(yè)年金制度的規(guī)定,履行相應(yīng)程序。
       第五章 附 則
  第二十七條 中國投資有限責任公司執(zhí)行本辦法。非國有金融企業(yè)參照執(zhí)行本辦法。
  第二十八條 本辦法施行之前已經(jīng)建立企業(yè)年金制度以及以企業(yè)年金名義購買商業(yè)保險的金融企業(yè),應(yīng)當按照國家有關(guān)政策和本辦法規(guī)定,規(guī)范和完善企業(yè)年金方案。
  第二十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行,財政部此前發(fā)布的有關(guān)金融企業(yè)年金規(guī)定與本辦法規(guī)定不一致的,以本辦法為準。
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